В 2008г. предприятие перечисляло за меня часть процентов по ипотеке,НДФЛ на удерживали, т.к. не чего ( я в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет), Работодатель в ИМНС представил 2НДФЛ, мне пришло налоговое уведомление об уплате налога.Я решила воспользоваться правом на налоговые вычеты (обучение и стандартный на детей) согл.ст.218,219 НК РФ, и принесла декларацию 3 НДФЛ в сентябре 2009г.( срок давности 3 года) После чего в январе 2010г. мне пришел акт камеральной проверки со штрафом за несвоевременное предостваление декларации (до 30.04.2009)согл.п.1ст.229 НК РФ
Налоги я оплатила воворемя,Права ли ИМНС?

Стандартный вычет на себя, на детей можно получить только при наличии дохода, если дохода нет, то нет и вычета.
ИФНС Права. Вот ответ с Консультанта: Социальный налоговый вычет предоставляется не только за период обучения в образовательном учреждении, но и за период академического отпуска, оформленного в установленном порядке (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Однако применить этот вычет можно в тех периодах, в которых фактически производилась оплата, поскольку только наличие фактических расходов является основанием для предоставления вычета (п. 1.3 Письма ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@, Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2008 N 28-10/032965).
Более того, вычет может быть предоставлен и за те годы, в которых обучение еще не проводилось, при том что оплата за обучение осуществлена (Письмо ФНС России от 15.09.2006 N 04-2-02/570).
Таким образом, если налогоплательщик единовременно оплачивает многолетнее обучение, то он теряет право на использование вычета в последующие годы.
И далее: . Согласно п.2 ст.219 и п.2 ст.220 Кодекса социальные и имущественные вычеты налогоплательщик может получить только по окончании года при подаче в налоговый орган декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Срок подачи декларации сохранен прежний - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.

вы видимо не поняли мой вопрос, доход был в виде части процентов по ипотеке, которые перечисляло за меня предприятие, но так как я имею право на станд.и социальные налоговые вычеты, я решила уменьшить сумму НДФЛ ,которую должна уплатить в бюджет( срок давности подачи данной декларации 3 года)

срок давности подачи данной декларации 3 года) - это Вы где прочитали, дайте плиз ссылку на закон, может я чего не понимаю?
Сроки подачи деклараций не имеют срока давности (если только уточненки), они имеют совершенно четко установленные сроки согласно НК РФ и НДФЛ тут не исключение.
Статья 229. Налоговая декларация
См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 229 настоящего Кодекса
1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вы запутались просто в понятиях, на мой взгляд.

Право на социальный (не стандартный замечу) вычет Вы можете реализовывать в течении трех лет (это срок исковой давности по всем налогам), а обязанность по подаче декларации у Вас до 30 апреля.
Более того, НДФЛ Вы должны были заплатить в бюджет до 31.12.08.
Или я не совсем поняла ситуацию, т.к. не вижу какие именно цифры были в 2-НДФЛ.

Ст.219 НК РФ п.2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода!!!

EPavlyuk, у вас договор с вашей организацией? почему они за вас перечисляли %, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком? Это важно, для вашей ситуации.

Есть положение о субсидировании работникам предприятия части затрат на уплату начисленных процентов по договорам ипотечного кредитования, данная субсидия предоставляется всем работникам данного предприятия при наличии конечно определенных условий, которые оговорены в положении, а договора по этому поводу нет

EPavlyuk, в данном случае, ваш работодатель является налоговым агентом вашим, т.е. обязанность по исчилению и удержанию НДФЛ вашего лежит на нем. Т.к. удержать было не с чего, то эта сумма в 2 ндфл должна идти за вами, как долг за налогоплательщиком, но опять же это обязанность налогоплательщика это отслеживать, а не ваша. Я считаю, что штраф неправомерен.

Матюшина мама, как ты думаешь?

Спасибо за ответы, я тоже считаю что налогоплательщиком является все таки предприятие, в принципе в налоговой было бы все без проблем ,если бы я не стала декларироваться по поводу вычетов,у них начала декларация двоиться в программе( то есть 2НДФЛ с предприятия + моя декларация 3НДФЛ), и у меня выходили долги по НДФЛ, я разговаривала с инспекторами, они уверили ,что что нибудь с програмистами придумают ,когда придумали- долг исчез,но появился штраф. Вообщем я написала разногласие в ИМНС, отвезу посмотрим чем закончится.

мне тогда вот это непонятно.
Ведь Вы пишете, что Вас оштрафовали за .
ТО ли я тупая, то ли Вы что-то неверно пишете, но я уже честное слово тогда не могу понять в чем проблема?
Кто и что подал или не подал?
У работодателя безусловно возникает обязанность налогового агента и он подает 2-НДФЛ, но на вычет социальный, который хочет получить автор ветки нужна декларация 3-НДФЛ и вот ее подавать у налогового агента нет обязанности, это обязанность самого работника и его желание получить вычет, а не его обязанность опять же.
Т.е. либо я сути вопроса не понимаю, либо Вы что-то тут неверно изложили.

Матюшина мама, ей штраф назначали за то, что у нее долг по уплате НДФЛ, который показал налоговый агент.

Я чего-то не понимаю?

девочки штраф не за долг по НДФЛ, я его уплатили по уведомлениям из ИМНС ,которые прислали мне после того как предприятие представило 2 НДФЛ, штраф за несвоевременное предоставление мною декларации 3 НДФЛ,согласно которой я хочу воспользоваться вычетами( ИМНС утверждает что срок данной декларации 30.04.09)

EPavlyuk значит я все верно поняла и по прежнему считаю, что налоговая права, я давала ссылки в своих предыдущих постах. Сроки отчетности для всех едины и их никто не отменял

Вы не правы! Декларации по вычетам (стандартный, имущественный и социальный) это не отчетность и не имеют ограниченого срока подачи (30.04.), этот срок только для тех кто должен отчитаться за полученный доход, а имено предприниматели, граждане продавшие имущество (дом, квартира, автомобиль) или получившие дивиденды от предприятия, нотариус.
В спорном вопросе налоговая неправа!

Annetkay79 я права, т,к. срок подачи декларации строго оговоре законом, а вот именно срок на вычет действительно как Вы говорите действует
Т.е. я могу подать декларацию 3-НДФЛ на социальный вычет (за обучение было заплачено в 2007 году) в декларации за 2009 год, но подать я ее обязана до 30 апреля 2010 года (это статья НК РФ-выше писала какая именно).
А могла бы на этот вычет подать и в 2008 году, но до 30 апреля 2009 года.
А если я подала декларацию за 2008 год, позже, чем 30 апреля 2009 года, то ИФНС имеет право меня оштрафовать.
Поймите же Вы наконец, что имеет в данном случае значения именно за какой год Вы обозвали (грубо говоря) или скажем так датировали каким годом декларацию.
Понимаете о чем?

Статья 229. Налоговая декларация
1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
(пп. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
Положения подпункта 3 пункта 1 статьи 228 в редакции Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
------------------------------------------------------------------
3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
(пп. 5 введен Федеральным законом от 30.05.2001 N 71-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
(пп. 6 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
7) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса.
(пп. 7 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)